1. Аффилированные лица - близкие родственники. Все три юридических лица (ИП) близкие родственники: две родные сестры и их Мама. Это явные признаки дробления бизнеса при превышении лимита УСН.
Важно отметить, что при текущий налоговой схеме бизнес долго не превысит налоговый лимит - это грубо говоря 251млн. *3 ИП = 753млн.руб. есть запас, если раскидывать деньги по ИП, но не все так просто. Если на текущий момент времени при сложении выручки 3-х ИП сумма составляет 200млн.руб. в год, то уже запустился «механизм дробления», вы спросите почему, когда есть еще запас 51млн.руб. до ОСНО? Ответ простой: при достижении выручки в 188млн.руб. бизнес уже должен был заплатить повышенную ставку налога УСН не 6%, а 8%, но бизнес этого не сделал, т.к. размазывал оборот между 3-мя ИП, а значит на 188млн.руб. запустилось дробление бизнеса, что равно уход от налогов и занижение налогооблагаемой базы…
2. Некомпетентность финансового директора. На расчетный счет падала не вся выручка, а за минусом % банков. Например, в СРМ системе через платежный модуль продали товар на 100тыс.руб., а на расчетный счет упало 93 000руб., т.к. 7% 7тыс.руб. удержал банк как комиссию. Исторический Финансовый директор компании думала, что если 7% не упало на расчетный счет, то значит это не выручка бизнеса и не облагается налогом и не учитывается в лимите УСН, а этот финансовый директор для справки получает в компании 200тыс.руб., вот и сотрудники… Соответственно учитываются все 100тыс.руб. – это просто про то, как сотрудники внутри компании могут дезинформировать владельца, поэтому доверяй, но перепроверяй. Лучше заказывайте независимый финансовый аудит.
3. Сокрытие выручки. Вся выручка отражалась в единой СРМ системе и ее, как оказалось, часть уходила на расчетный счет компании и с этой выручки платился налог УСН, учитывались лимиты УСН, но была и другая часть выручки около 35% месячного оборота ~70млн.руб. в месяц, которыеt уходили на PayPal (электронная платежная система, используется в России, как способ оплачивать российские товары иностранными картами), который был зарегистрирован на супруга (иностранный гражданин) первого ИП.
Простыми словами, если придет налоговая и сверит данные в СРМ системе с расчетным счетом, то выявит отклонение на 35% выручку, что вызовет уже другую проверку.
4. Выбрана некорректная система налогообложения на минимум 2-х ИП (сейчас все 3 ИП на 6% УСН), т.к. может быть УСН 15% доходы минус расходы, что сэкономит деньги на налогах. Если грамотно перераспределить расходы и доходы между 3-мя ИП, то минимум 2 ИП можно было привести к УСН доходы минус расходы и с разницы 15%.
Напомню, что есть «золотая формула» выбора системы налогообложения между УСН 6% и УСН 15% (доходы-расходы), если текущих расходов или прогнозируемых более 60% над доходами, то нужно выбирать налоговый режим УСН 15%.
Помните, что можно поменять налоговый режим 6% или 15%, только на будущий год и до 31 декабря «старого» налогового режима.
5. Двойное налогообложение между тремя ИП. Выручка получается на одном ИП, где платится 6% и далее часть этой выручки отправляется на другое ИП по лицензионному договору, где облагается опять 6%. Итого с определенных «кусков» выручки Бизнес платит все 12% налогов.
6. Проценты (%) по лицензионным договорам разные (5% и 24%), что делает нерыночную схему по договорам. Налоговая всегда смотрит на логику и рыночность действий бизнеса. Налоговая сравнивает рыночность % ставок и, например, рыночность стоимости м2 аренды, если площадь подобного офиса сдается за 10 000руб. м2, то сдать ее за 100 000руб. своей аффилированной компании для вывода денег не выйдет (есть решение)) сдать как рабочие места), т.е. ставить просто нужный вам % - это ошибка.
7. Основная логика текущей налоговой схемы была в том, что ИП 1 владелец товарного знака, лицензий, патентов на другие продукты, где по лицензионному договору передает их ИП 2. Ирония ситуации в том, что неправильно оформили лицензии и товарный знак, их зарегистрировали не на ИП 1, а на ИП 2, т.е. на то ИП, которое недолжно было владеть правами.
8. Владелец бизнеса не проживает постоянно на территории РФ, а живет в ОАЭ (Дубай), т.е. по закону 183дня в году не в РФ – это означает, что он становится не налоговым резидентом РФ. По закону, если ИП переходит на общий режим налогообложения, то налог на прибыль составляет не 20%, а 13% как НДФЛ, но это если вы налоговый резидент РФ, а в этом случае налог составит 30%, что кратно ухудшает текущую ситуацию.
9. 3 ИП – Мама также проживает в ОАЭ, и деньги снимаются в одном городе Дубай у ИП 1 и ИП 3, что также можно проверить по транзакциям – это укрепляет схему с дроблением и уход от налогов.
См. полезную статью: Налоги – 12 способов, как не платить или платить налогов меньше от старта бизнеса и до крупного бизнеса включая 10 офшорных схем. 👉 (
переходите по ссылке)